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Défiscalisation : la bonne stratégie 2019 pour votre épargne retraite

2246760_defiscalisation-la-bonne-strategie-2019-pour-votre-epargne-retraite-web-tete-060707894237 Défiscalisation : la bonne stratégie 2019 pour votre épargne retraite

Alors que les débats se polarisent autour des niches fiscales que sont les réductions d'impôt, on en oublierait presque qu'il existe un levier fiscal beaucoup plus important : celui des déductions du revenu imposable. En termes d'équité fiscale, la mécanique est beaucoup plus discutable que celle de  réductions d'impôt puisqu'ici l'avantage fiscal est d'autant plus important que la tranche marginale d'imposition du contribuable est élevée.

Epargne retraite : la bonne tactique fiscale pour 2019

 C'est logique puisqu'ici la déduction s'opère non pas sur le montant de l'impôt mais sur le revenu avant application du barème. En outre, l'économie d'impôt générée par cette épargne n'est pas soumise au plafond des niches fiscales. C'est ce système qui a été choisi pour inciter les Français à abonder leurs  plans d'épargne retraite populaires (PERP) et contrats Madelin, mais aussi les versements de cotisations sur les contrats Corem, Préfon conçus pour les fonctionnaires ou encore les versements individuels facultatifs (VIF) effectués dans le cadre d'un plan épargne retraite (PER) entreprise, dit « article 83 » (par référence à l'article du Code général des impôts).

Révolution de l'impôt à la source

Comme le gouvernement le martèle depuis plusieurs mois, l'entrée en vigueur du prélèvement à la source (PAS) ne modifiera pas la prise en compte de ces avantages fiscaux. Le PAS n'est pas une réforme fiscale mais une réforme du mode de recouvrement de l'impôt. D'ailleurs, lorsqu'en septembre 2019, l'administration fiscale calculera le taux de prélèvement à la source sur la base de la déclaration des revenus perçus en 2018, elle tiendra compte des versements effectués sur un PERP (ou article 83), Corem ou Préfon dans les limites prévues.

Mais de la théorie à la pratique, il y a toujours une marge. Et en matière d' épargne retraite , elle est relativement importante, du moins pour ce qui concerne les années 2018 et 2019. Ce n'est pas en soi le passage au prélèvement à la source qui est en cause, mais sa conséquence directe : le traitement des revenus perçus pendant l'année de transition (aussi appelée année « blanche »).

Pour éviter au contribuable la double peine qui aurait consisté à lui faire payer en 2019 un impôt à la fois sur les revenus de 2018 et de 2019, Bercy lui a octroyé un crédit d'impôt annulant les revenus récurrents de 2018. L'incitation à abonder un plan d'épargne retraite ouvrant droit à une déduction sur les revenus de 2018 disparaissait de facto.

Pour éviter le comportement d'optimisation qui aurait consisté à suspendre ses versements en 2018 pour les reprendre en 2019, l'administration a imaginé un contre-feu. Ainsi, pour l'imposition des revenus de l'année 2019, le montant de cotisations pris en compte sera égal à la moyenne du montant des cotisations versées en 2018 et 2019, si le montant versé en 2018 est inférieur à la fois à celui versé en 2017 et à celui versé en 2019.

En chiffres, ça signifie qu'un épargnant qui aurait versé 100 euros en 2017, rien en 2018 et 100 euros en 2019 ne pourra déduire en 2019 que 50 euros, contre 100 euros s'il avait maintenu son versement en 2018.

Optimiser ses versements en 2019

Cette stratégie est valable pour les versements sur les PERP, les régimes complémentaires de retraite de la fonction publique (Préfon), des hospitaliers (CRH) et mutualistes (Corem). Idem pour les versements individuels facultatifs mais pas pour les contrats Madelin qui ne sont pas visés par le dispositif anti-optimisation.

Dès lors, pour optimiser ses versements en 2019, il faut vérifier ce qui a été versé en 2017 et en 2018. « Sur le plan fiscal, si vous avez versé en 2017 et en 2018, il ne faut pas verser en 2019 plus qu'en 2018, sous peine de tomber sous le coup du dispositif anti-optimisation, explique Christian Carrega, directeur général de la Préfon. Mais si votre conjoint ou partenaire de PACS n'avait pas de plan épargne retraite, donc qu'il n'a pas versé en 2017, vous pouvez lui demander de cotiser à votre place en 2019 et bénéficier du plein effet de la déduction en profitant du mécanisme de mutualisation entre conjoints ». Comme le souligne Catherine Costa, directrice du pôle solutions patrimoniales de Natixis Wealth Management, « l es conditions posées par le dispositif anti-optimisation sont individuelles, mais on peut en revanche mutualiser les plafonds des Perp. »

Autre tactique pour éviter de ne déduire que 50 % de ses versements, « ne rien verser en 2019 et verser plus en 2020 puisque les plafonds de déductibilité sont calculés sur trois ans », précise Christian Carrega.

Gare aussi aux déficits fonciers

Concernant les déficits fonciers, déductibles des revenus fonciers mais aussi du revenu global dans la limite de 10.700 euros, la mécanique est identique. Et les pouvoirs publics ont aussi conçu un dispositif anti-optimisation : les travaux effectués en 2019 ne seront déductibles qu'à hauteur de la moyenne des dépenses payées en 2018 et 2019.

« Si vous avez fait des travaux en 2018, la bonne surprise sera que même sans faire de nouvelles dépenses en 2019, vous pourrez déduire 50 % des travaux réalisés en 2018 de votre revenu imposable de 2019 », explique Catherine Costa. En revanche, si vous faites des travaux en 2019, ils ne seront pas déductibles en totalité. « Dans ce cas, mieux vaut attendre 2020 pour bénéficier d'une déduction complète », conseille Catherine Costa. Ces règles ne concernent toutefois que les travaux dont vous pouvez maîtriser le calendrier de réalisation (les travaux urgents ainsi que les travaux portant sur un immeuble acheté en 2019 ne sont pas concernés).

Combien peut-on déduire ?

Le maximum déductible est de 10 % de ses revenus d'activité professionnels retenus dans la limite de huit fois le montant annuel du plafond de Sécurité sociale (39.732 euros), soit 31.785 euros pour 2019 ou, si elle est plus élevée, une somme forfaitaire égale à 10 % du plafond de la SS, soit 3.973 euros.
Attention, les cotisations à des régimes type Madelin ou Madelin Agricole viennent s'imputer sur ce plafond.

 

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Immobilier : optimiser la fiscalité de son investi...
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